В Палате предпринимателей Восточно-Казахстанской области представителями Департамента государственных доходов проведен семинар для субъектов бизнеса. Предпринимателям разъяснили ряд нововведений, касающихся оформления платежных документов, легализации иностранных автомобилей, запрета на вывоз отдельных видов товаров, специального налогового режима розничного налога, всеобщего декларирования, цифровых новшеств КГД и др.

Руководители управлений Департамента государственных доходов по ВКО (ДГД) провели для субъектов бизнеса обучающий семинар на площадке Палаты предпринимателей Восточно-Казахстанской области. Были затронуты самые актуальные нюансы налогового законодательства, даны ответы на вопросы и рекомендации для бизнеса. Модератором встречи выступила заместитель директора по правовым вопросам ПП ВКО Алия Мукашева.

Руководитель отдела учета управления государственных услуг ДГД Людмила Агарина рассказала о том, как правильно указывать в платежных документах ИИН/БИН налогоплательщиков. Она процитировала соответствующие положения из Налогового кодекса, Правил ведения лицевых счетов, Правил осуществления безналичных платежей и (или) переводов денег на территории РК, Правил при уплате юридическим лицом платежей в бюджет, а также социальных платежей.

«Корректная разноска платежа при перечислении налогов, платежей в бюджет, а также социальных платежей зависит от правильного оформления налогоплательщиками платежного документа. К примеру, в случае если юридическим лицом производится уплата налога за структурное подразделение, в поле «Назначение платежа» необходимо указывать БИН структурного подразделения. В противном случае при автоматической разноске платежа уплаченная сумма отразится в лицевом счете юридического лица, а не структурного подразделения. Аналогично при перечислении судебным исполнителем налогов, взысканных с физического лица в рамках исполнения налогового приказа, в поле «Назначение платежа» также необходимо указывать ИИН физического лица. При этом в данном случае необходимо указывать не более одного ИИН физического лица», – сообщила Людмила Агарина.

Вместе с тем, добавила представитель ДГД, если в поле «Назначение платежа» будет указано несколько ИИН/БИН, то разноска производится в лицевой счет налогоплательщика, ИИН/БИН которого указан в поле «Отправитель платежа». Она также перечислила случаи, при которых возникает некорректное отображение платежных документов, а именно при неполном указании либо не указании ИИН/БИН частными судебными исполнителями, ГК «Правительство для граждан», банками и другими организациями и т. д.

Руководитель управления таможенного администрирования ДГД Темир Кулекин рассказал о легализации транспортных средств, ввезенных на территорию Республики Казахстан до 1 сентября 2022 года, что регламентировано соответствующими Правилами. Также докладчик предоставил информацию о запрете вывоза и ввоза в Казахстан некоторых видов товаров, а именно наличной иностранной валюты и (или) денежных инструментов в иностранной валюте; золотых слитков аффинированного золота и инвестиционных монет из золота; мороженой, свежемороженой или охлажденной рыбы видов сом и судак; пшеницы; отдельных видов нефтепродуктов; угля каменного и видов твердого топлива, полученных из каменного угля; отдельных видов лесоматериалов. Данные запреты введены приказами отраслевых министров, с которыми можно ознакомиться на ИПС «Әділет»: https://adilet.zan.kz/

Наиболее животрепещущую тему для малого и микробизнеса осветила руководитель управления разъяснительной работы ДГД Гульмира Сабралимова. Она напомнила, что 20 марта Президентом РК был подписан Закон, в соответствии с которым с 1 января 2023 года был ретроспективно введен специальный налоговый режим (СНР) розничного налога.

«СНР розничного налога вправе применять налогоплательщики, у которых среднесписочная численность работников за налоговый период не превышает 200 человек, доход за календарный год не превышает 600 000 месячных расчетных показателей (в 2023 году это около 2 млрд тенге) и которые осуществляют исключительно один или несколько из видов деятельности, определенных Правительством для целей применения данного режима. Не вправе применять СНР розничного налога юридические лица, у которых учредитель или участник одновременно является учредителем или участником другого юридического лица, применяющего СНР розничного налога», – рассказала Гульмира Сабралимова.

По всем доходам, полученным либо подлежащим получению за налоговый период в Республике Казахстан и за ее пределами, ставка розничного налога составляет 4%, при этом местные представительные органы имеют право понижать ее размер не более чем до 2%. По доходам, полученным от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг субъектам предпринимательства, в случае необходимости документального подтверждения сумм вычетов на такие расходы, ставка розничного налога составит 8%, без права ее снижения.

«Для субъектов малого и микробизнеса, применяющих те или иные специальные налоговые режимы, в целях упрощения исполнения налоговых обязательств, снижения налоговой нагрузки и стимулирования легализации наемных работников введен единый платеж с доходов работников. В него включаются суммы индивидуального подоходного налога, обязательные пенсионные взносы, социальные отчисления, отчисления в Фонд социального медицинского страхования», – сообщила далее Гульмира Сабралимова.

Ставка единого платежа, применяемая к объекту обложения, составляет: с 1 января 2023 года – 20%; с 1 января 2024 года – 21,5%; с 1 января 2025 года – 23,8%; с 1 января 2026 года – 24,8%; с 1 января 2027 года – 25,8%; с 1 января 2028 года – 26,3%.

Налоговым периодом для исчисления налоговыми агентами единого платежа является календарный месяц. Правила уплаты, перечисления и распределения, а также возврата единого платежа утверждены Приказом министра труда и социальной защиты населения РК от 30 января 2023 года №28.

Также Гульмира Сабралимова рассказала о втором этапе всеобщего декларирования, который стартовал с 1 января 2023 года для сотрудников государственных учреждений, квазигосударственного сектора и их супругов.

«Трудностей по представлению деклараций у физических лиц не возникало, поскольку наиболее удобный способ отправки в электронном виде через мобильное приложение «eSalyq Azamat» позволяет отправить отчетность в течение нескольких минут без получения ЭЦП», – заверила Гульмира Сабралимова.

Подробную информацию относительно всеобщего декларирования доходов и имущества физических лиц можно получить на официальном сайте КГД МФ РК https://kgd.gov.kz/ в разделе «Всеобщее декларирование».

Докладчик также рассказала о трехкомпонентной интегрированной системе (ТИС) для приема безналичных платежей, использование которой дает преимущества индивидуальным предпринимателям, применяющим СНР на основе упрощенной декларации. Так, сумма безналичных оборотов, проходящих по ТИС, не включается в минимум оборота для постановки на учет по НДС (в пределах 124 184 МРП), а также в сумму предельного дохода за полугодие для применения СНР на основе упрощенной декларации (в пределах 70 048 МРП). При этом применение ТИС носит добровольный характер.

Речь также шла о других цифровых новшествах Комитета госдоходов, которые разработаны и функционируют для упрощения исполнения налоговых обязательств как физическим лицами, так и предпринимателями. Это налоговый консультант «SalyqBot», мобильное приложение «e-Salyq Business» для индивидуальных предпринимателей, мобильное приложение «е-Salyg Azamat» с разными сервисами для исполнения налоговых обязательств физлицами.

В завершение семинара Гульмира Сабралимова предложила предпринимателям обращаться со своими вопросами в ДГД еженедельно по средам с 11:00 до 11:30 ч. на конференции в приложении Zoom, используя установленный пароль 1123456 и идентификатор 86149502822.